Análisis del flujo de efectivo y su incidencia en las actividades de la empresa Unein del Pacífico Cía. Ltda.

Abstract

El objetivo principal del presente trabajo de investigación es analizar el Flujo de Efectivo y su incidencia en las actividades de la Empresa UNEIN del Pacífico Cía. Ltda., utilizando herramientas y técnicas financieras, para identificar el incremento y/o disminución del efectivo para la mejor toma de decisiones adecuadas para el crecimiento de la institución. El Estado de Flujo de Efectivo presenta información pertinente y concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodo para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, para evaluar la capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno y externo, analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y desembolsos; la información contable por sí sola no es suficiente para los nuevos requerimientos en la toma de decisiones empresariales, haciéndose necesario un enfoque financiero basado en herramientas como el flujo de efectivo, que permitan predecir un futuro a corto y largo plazo y analizar alternativas que indiquen la realidad económica de la compañía. Este trabajo está realizado mediante un enfoque netamente cuantitativo, porque vamos a establecer relaciones numéricas y cálculos de porcentajes de los Indicadores Financieros. La metodología utilizada es la modalidad bibliográfico documental, porque se revisa literatura existente en libros, revistas y en los conocidos artículos de revistas científicas indexadas, además de los Estados Financieros, mayores auxiliares y asientos contables, etc. Las técnicas utilizadas fueron la Observación realizada a los Estados Financieros, mediante ésta se pudo tener una percepción general de la situación financiera de la empresa; además de la entrevista realizada a los principales directivos. Posteriormente se procedió a realizar el análisis vertical y horizontal a los Estados de Flujo de Efectivo, que consiste en determinar el peso proporcional que tiene cada uno de los rubros dentro de los Estados, el análisis Horizontal es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro; el análisis Vertical es determinar qué tanto por ciento representa cada cuenta del activo dentro del total del activo; luego a calcular los distintos indicadores de desempeño del flujo de efectivo para establecer un diagnóstico de la situación de la empresa, evalúan la habilidad de la entidad para generar efectivo en operaciones, suficiente para cubrir sus necesidades de inversión y financiamiento, como pagar sus deudas, reinvertir en activo fijo y pagar dividendos. Finalmente se dan las respectivas conclusiones y recomendaciones en base a los resultados encontrados. En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros desconocen los beneficios que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, es por ello que no le dan la importancia que merece y al momento de tomar decisiones únicamente utilizan el balance de situación general y el estado de resultados, lo cual no está mal, pero serían decisiones más acertadas si se tomaran en cuenta los cuatro estados financieros en su conjunto, lo cual no se está practicado por la muchas de empresas.