Relevancia de los resultados del examen especial al Consejo de la Judicatura de El Oro, periodo 2012-05-01 al 2015-12-31.

Abstract

El estudio del caso, motivo de esta investigación “Relevancia De Los Resultados Del Examen Especial al Consejo De La Judicatura De El Oro, Periodo 2012-05-01 Al 2015-12-31”, se basó en el documento DR1-DPEO-AE-0021-2016, el desarrollo del mismo se efectuó, mediante la investigación documental, la aplicación de encuestas, entrevistas realizadas a profesionales del ámbito Contabilidad y Auditoría, y los que se desempeñan como auditores en la Contraloría General del Estado, con la finalidad de conocer el grado de conocimiento acerca del examen especial, el cual es trascendental en el campo de la auditoría. A continuación se detalla cómo se estructuró la investigación, por lo cual en el capítulo primero tenemos, contextualización del objeto de estudio, hechos de interés, y el objeto de la investigación donde se plantea el presente caso, en el cual el examen especial, pilar fundamental, en el desarrollo de una auditoría, se basa en una serie de procesos, métodos y técnicas aplicados a los estados financieros de una empresa, emplea cuatro atributos indispensables dentro del hallazgo que son (condición, criterio, causa y efecto) mismos que son determinantes para realizar el informe de auditoría. Estos atributos se utilizan simultáneamente, y sí se aplican correctamente en la narración de los comentarios, ayuda a determinar los presuntos sujetos responsables del error o fraude, y a través de este se efectúan las respectivas recomendaciones en el informe final de auditoría, optimizando así la operatividad de la empresa, estableciendo vínculos de confianza entre el auditor y la empresa auditada. Muchos auditores, narran los atributos del hallazgo sin considerar que uno de ellos es el principal que da origen al trabajo de investigación de la auditoría, es la causa; es decir, la causa debe ser investigada, porque por intermedio de ella se conocerá, quienes fueron los presuntos sujetos que dieron origen a las consecuencias negativas del hallazgo, y por ende podremos recomendar, para que, por ese motivo no se vuelvan a cometer los mismos errores o irregularidades detectadas en el transcurso del examen. Posteriormente en el capítulo segundo se elabora fundamentación teórico epistemológica del estudio, la descripción del enfoque epistemológico de referencia y las bases teóricas donde se enfrascan los teoremas utilizados en esta investigación, donde se precisa que la auditoría sirve para salvaguardar el bien del propietario y la correcta marcha de la empresa a su cargo, por esta razón se dice que la auditoría establece un vínculo con el dueño o encargado de la empresa la satisfacción del deber cumplido, al haber realizado el trabajo encomendado. En nuestro país la Contraloría General del Estado, que se encarga de auditar a todas las entidades públicas y privadas, por medio LOCGE establece el examen especial a entidades, este examen se encarga de verificar los estados financieros la cual se desea detallar a profundidad. Si en la investigación se llega a establecer, que la evidencia encontrada no tiene intención de dolo, es error, si por el contrario no lo es, se conoce con el nombre de fraude, se llega a determinar cualquier de las dos intenciones al realizar las revisiones del caso. Es importante recalcar los métodos aplicados en el capítulo tercero se enfoca en el proceso metodológico, donde se emplearon una serie de métodos los cuales fueron método deductivo, inductivo, analítico y sintético, histórico, exegético, y las técnicas aplicadas son archivo, bibliográfica, documental, entrevista, encuesta, con el fin de llegar al objetivo propuesto y posteriormente en el capítulo cuarto se realiza el análisis de encuestas y entrevistas a profesionales Auditores Contables, argumentación final y sus respectivas conclusiones y recomendaciones. El presente estudio, pretende constituir una fuente de información y aprendizaje para aquellas personas profesionales en el campo, o individuos que necesiten información, a fin de contribuir a mejorar el conocimiento inmerso dentro de los atributos del hallazgo que contiene el examen especial.