La utilización de empresas "fantasmas" como medio de evasión tributario en las declaraciones de impuestos de contribuyentes en el Ecuador.

Abstract

En materia tributaria el Estado Ecuatoriano constituye su Presupuesto General mediante proyecciones de ingresos y egresos que se producirán en un ejercicio Fiscal, Presupuesto que es regentado por el Gobierno de turno a través del Ministerio de Finanzas. En referencia a nuestro país Ecuador, el Presupuesto General del Estado es elaborado por el Poder Ejecutivo y aprobado por la Asamblea Nacional, y es la principal herramienta que permite alcanzar los objetivos para el desarrollo de la nación, se sustenta con más del 50% de ingresos tributarios, que representan los impuestos que todos los ecuatorianos pagamos al Estado en diferentes proporciones dentro de un año fiscal. Para las personas que residen en nuestro país los impuestos son obligatorios y éstos se encuentran establecidos en la normativa legal que existe para el efecto. Mediante el pago de impuesto se posibilita la financiación de obras y servicios que el Estado brinda a sus conciudadanos, entre los que sobresalen la salud, la educación, la seguridad, la infraestructura y las redes viales entre muchos otros. Todos los habitantes del Ecuador contribuimos de manera directa o indirecta en el pago de impuestos, en el caso de los contribuyentes que ejercen una actividad económica conforme lo establece la ley deben reportar periódicamente sus transacciones comerciales a través de formularios que se han creado para el efecto en el portal del Servicio de Rentas Internas, el reporte de transacciones comerciales efectuadas va acompañada de ser el caso del respectivo pago de impuestos, lo cual será verificado oportunamente por el organismo tributario de control. La presente investigación se orienta a desarrollar un pormenorizado análisis respecto a la utilización de empresas fantasmas como medio de evasión tributario en las declaraciones de impuestos de los contribuyentes, con lo cual logramos un mejor entendimiento del cometimiento de esta infracción tributaria que es castigada con sanciones administrativas y monetarias, que de no ser resueltas dentro de los plazos otorgados por el Servicio de Rentas Internas podrían concluir en tortuosos procesos penales en contra del contribuyente evasor por el delito de defraudación fiscal. La entidad encargada de estudiar y establecer todo tipo de inconsistencia en las declaraciones de impuestos y en los movimientos inusuales de capitales en nuestro país es el Servicio de Rentas Internas a través del Departamento de Gestión Tributaria y el Departamento de Auditoría enmarcados dentro de las atribuciones que les concede nuestra Constitución y las normas legales que nos regentan. La Administración Tributaria tiene la responsabilidad ineludible de ejercer el control de la información contable, tributaria y financiera de los contribuyentes en dos aspectos fundamentales, el primero es que los contribuyentes declaren sus impuestos dentro de los plazos establecidos en la ley, y el segundo aspecto es el de establecer que las declaraciones efectuadas por los contribuyentes sean contable mente confiables, reales y exactas, y de no ser así, el organismo tributario tiene toda la atribución legal de establecer las diferencias a favor del fisco que determinen en los procesos de verificación, lo cual obliga a los contribuyentes a pagar los impuestos que dejaron de pagar con las respectivas multas e intereses, al incluir en sus declaraciones facturas de empresas fantasmas para justificar costos y gastos y con ello evadir el pago de impuestos.