Análisis de la evasión tributaria en ecuador a través de compras a empresas fantasmas; procesos de control para su detección.

Abstract

El presente trabajo investigativo se enfoca en temas relacionados con la tributación, objetivamente se encamina en fomentar la información sobre evasión tributaria que es un fenómeno social que afecta a la recaudación de los ingresos públicos por ende a los servicios que gestiona la Administración Tributaria. La recaudación de impuestos ha tomado gran impulso e importancia durante los últimos años en Ecuador ya que esta actividad es una fuente significativa de ingresos para el Estado Ecuatoriano, por tal razón de que con estos ingresos se gestionan los servicios brindados a la sociedad y a la vez impulsa el desarrollo del país. Pero esta acción se ha visto afectada por un fenómeno social que cada vez se hace más frecuente, aunque anteriormente no era muy destacado, en la actualidad es realizado por sujetos pasivos que desean minorar la carga impositiva la que les corresponde asumir, este fenómeno social es la evasión tributaria y sobre la cual la Administración Tributaria lucha con instrumentos normativos que en cierta manera busca minimizar o erradicar esta práctica ilícita. Existen diversas formas que utilizan ciertos contribuyentes para evadir las obligaciones contraídas con el fisco, pero este análisis se enmarca en una de estas, la compra a través de empresas fantasmas. Las empresas fantasmas pueden ser personas naturales o jurídicas que se registran como entidad pero nunca llevan a cabo la operación económica por la que se establecieron. El objetivo general es analizar el plan de control propuesto por la Administración Tributaria Ecuatoriana para la detección del uso de empresas fantasmas e instrumentales con fines de elusión y evasión tributaria. En el presente trabajo se desarrolla acerca de un importante instrumento que utiliza el fisco, esta es la Resolución No. NAC-DGERCGC16-00000356, la misma que estableció una serie de procedimientos con el fin de controlar y regular las actividades económicas que realizan tanto personas naturales como jurídicas, para de esta manera identificar anomalías en el caso que se estén realizando por parte de las mencionadas empresas y personas. Este estudio de caso se ha realizado por medio de fuentes primarias a través de la investigación documental, misma que ha servido como base para el desarrollo del actual estudio, en conjunto con la investigación documental se utilizó la investigación descriptiva, porque esta ayudó a visualizar el comportamiento de los individuos ante la situación en este caso la evasión de los tributos y también la investigación cualitativa, que sirvió como referencia para entender por qué se da el fenómeno en cuestión, además de información proporcionada por parte del Servicio de Rentas Internas a través de una petición realizada a la institución, esta información ligada a los datos obtenidos ha sido útil para explicar de qué manera afecta la evasión de tributos en la sociedad y así mismo al avance de nuestro país. Finalmente se muestra a través de los resultados obtenidos el rendimiento de la aplicación de la Resolución para la detección de empresas fantasmas y de qué manera ha aportado de forma positiva a la Administracion por medio de la recuperación de los impuestos retenidos por los contribuyentes infractores.