Administración del capital de trabajo aplicando la técnica del ciclo operativo de una empresa de producción.

Abstract

Las principales responsabilidades de los administradores financieros de una compañía radican en conseguir un resultado recomendable en el ciclo operativo para poseer a su disposición un capital de trabajo óptimo durante un periodo determinado. Las empresas para permanecer en el mercado ejercen su actividad económica de forma continua, este proceso contempla las acciones de comprar, vender y cancelar deudas a corto y largo plazo. El principal problema es que una de las estrategias empleadas para captar más clientes es ofrecer créditos en sus ventas, por este motivo los administradores deben tener mucho cuidado al considerar que las ventas representan una entrada de dinero inmediata. El cálculo del ciclo operativo fomenta a conseguir un equilibrio en la empresa, de tal forma que el ente consiga una fuente de financiamiento para cubrir sus egresos de efectivo hasta que el dinero invertido en su actividad económica sea recaudado. Para lograr una mayor exactitud en éste ciclo, los encargados deben registrar adecuadamente los acontecimientos en cada rubro que conforma al activo corriente. Éste grupo contable se identifica por mantener a su disposición recursos cuya conversión a efectivo será en un lapso menor a tres meses.