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http://repositorio.utmachala.edu.ec/handle/48000/15997| Título : | Gestión financiera para la administración y control del efectivo en parrilladas Darwin de la ciudad de Machala, período 2019. |
| Autor : | Cardenas Robles, Darwin Samuel |
| Director(es): | Orellana Ulloa, Milca Naara |
| Palabras clave : | EFECTIVO;LIQUIDEZ;EMPRESA;GESTIÓN FINANCIERA |
| Fecha de publicación : | 2020 |
| Descripción : | La cuenta del efectivo es aquel elemento del activo corriente caracterizado por ser el de mayor liquidez que tiene la empresa. Su estudio a través de herramientas de gestión financiera permite la adecuada administración del capital de trabajo. En consecuencia, la empresa, para lograr una apropiada sostenibilidad, debe llevar a cabo un control de sus operaciones económicas, siendo la administración y control del efectivo un pilar fundamental conservar niveles óptimos de liquidez en el desarrollo eficaz y eficiente de las operaciones. En este sentido, la problemática de estudio se enmarca en que se evidenciado la inaplicación de herramientas de gestión financiera para el análisis de la liquidez, a través de índices que ayuden a comprender la capacidad de la entidad para solventar sus obligaciones inmediatas. Por otra parte, la ausencia de procesos de control del efectivo, estaría dando como resultado un uso inadecuado y poco eficiente de los recursos de la cuenta caja y bancos. Asimismo, se pudo constatar la existencia de falencias en la administración de los ciclos del efectivo y operativos de la empresa; haciendo referencia al proceso de análisis de los componentes que intervienen en la conversión y recuperación del efectivo en un determinado tiempo. Finalmente, se observa un deficiente análisis de los flujos de efectivo de la empresa, para determinar el cómo se genera y utiliza el dinero del negocio en las actividades operativas, de inversión y de financiamiento. En este contexto, la empresa Parrilladas Darwin, requiere de la aplicación de herramientas de gestión financiera orientadas a cuenta del efectivo, debido a las fluctuaciones económicas que vive el país, lo que provoca en determinados períodos, incertidumbres sobre la capacidad de hacer frente con sus obligaciones inmediatas. Por tanto, el objetivo general es: Evaluar los procesos de administración y control del efectivo mediante la aplicación de herramientas de gestión financiera para un adecuado manejo de los recursos líquidos de la empresa Parrilladas Darwin de la ciudad de Machala, mientras que los objetivos específicos están orientados a analizar la liquidez de la empresa aplicando herramientas de gestión financiera; examinar la eficiencia de los procesos de control de efectivo; diagnosticar los ciclos del efectivo y operativos de la empresa; y, estudiar procesos de análisis de los flujos de efectivo de la organización. Para ello se seleccionó un diseño de investigación basado en el enfoque cuantitativo que tiene por finalidad explicar y buscar generalizaciones sobre hechos u objetos observables, medibles y replicables, siendo necesario la obtención de información de carácter numérico, procedimientos matemáticos, complementado por el enfoque cualitativo que emplea como instrumentos los textos, palabras y datos descriptivos, profundizando de esta forma en las experiencias y opiniones, a fin de comprender desde una perspectiva holística los significados del problema. Por otra parte, se estableció una metodología que utilizó la investigación descriptiva, el razonamiento inductivo, y el método analítico. Los resultados de la investigación permitieron concluir que del análisis de distintos indicadores de liquidez se demostró que la empresa en los periodos estudiados presentó una capacidad de niveles óptimos para poder cancelar sus deudas de corto plazo; se pudo comprobar que la empresa no cuenta con procedimientos estandarizados y normas internas formales para la verificación y supervisión de estos fondos; los resultados obtenidos del ciclo operativo revelan tiempos adecuados en la realización de los procesos de compra, venta y cobro de inventarios (productos); mientras que el ciclo de caja reveló un valor negativo debido a que los tiempos de producción y cobro son muy reducidos en comparación con el periodo de pago a los proveedores; y, finalmente se determinó que la empresa desconoce el origen y destino de los recursos monetarios, debido a que no realiza el estado de flujos de efectivo. En función a estas premisas se sugiere llevar a cabo de forma periódica un análisis del efectivo; diseñar un documento o manual de los procedimientos de control de efectivo; realizar de forma periódica un diagnóstico de los ciclos operativos y de caja; y, por último, se recomienda la elaboración del estado de flujos de efectivo, como parte integral de los estados financieros básicos. |
| Resumen : | The cash account is that element of current assets characterized by being the most liquid that the company has. Its study through financial management tools allows the proper administration of working capital. Consequently, the company, in order to achieve appropriate sustainability, must carry out a control of its economic operations, with the administration and control of cash being a fundamental pillar of maintaining optimal levels of liquidity in the effective and efficient development of operations. In this sense, the study problem is framed in the fact that the inapplication of financial management tools for the analysis of liquidity was evidenced, through indices that help to understand the capacity of the entity to solve its immediate obligations. On the other hand, the absence of cash control processes would be resulting in an inappropriate and inefficient use of the resources of the cash and bank account. Likewise, the existence of shortcomings in the administration of the cash and operating cycles of the company was verified; making reference to the process of analysis of the components involved in the conversion and recovery of cash in a given time. Finally, there is a deficient analysis of the company's cash flows, to determine how the business money is generated and used in operating, investment and financing activities. In this context, the company Parrilladas Darwin, requires the application of financial management tools oriented to cash account, due to the economic fluctuations that the country is experiencing, which causes, in certain periods, uncertainties about the ability to deal with its immediate obligations. Therefore, the general objective is: To evaluate the cash management and control processes through the application of financial management tools for an adequate management of the liquid resources of the company Parrilladas Darwin in the city of Machala, while the specific objectives are oriented to analyze the liquidity of the company applying financial management tools; examine the efficiency of cash control processes; diagnose the cash and operating cycles of the company; and, study processes of analysis of the cash flows of the organization. For this, a research design based on the quantitative approach was selected that aims to explain and seek generalizations about observable, measurable and replicable facts or objects, being necessary to obtain numerical information, mathematical procedures, complemented by the qualitative approach that uses descriptive texts, words and data as instruments, thus delving into experiences and opinions in order to understand the meanings of the problem from a holistic perspective. On the other hand, a methodology was established that used descriptive research, inductive reasoning, and the analytical method. The results of the investigation allowed to conclude that the analysis of different liquidity indicators showed that the company in the periods studied presented a capacity of optimal levels to be able to cancel its short-term debts; It was found that the company does not have standardized procedures and formal internal regulations for the verification and supervision of these funds; The results obtained from the operative cycle reveal adequate times in carrying out the processes of buying, selling and collecting inventories (products); while the cash cycle revealed a negative value due to the fact that production and collection times are very short compared to the payment period to suppliers; and, finally it was determined that the company does not know the origin and destination of the monetary resources, because it does not carry out the statement of cash flows. Based on these premises, it is suggested to periodically carry out a cash analysis; design a document or manual of cash control procedures; periodically carry out a diagnosis of operating and cash cycles; and, finally, the preparation of the statement of cash flows is recommended, as an integral part of the basic financial statements. |
| URI : | http://repositorio.utmachala.edu.ec/handle/48000/15997 |
| Aparece en las colecciones: | Trabajo de Titulación Contabilidad y Auditoría |
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