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Tipo: Trabajo Titulación
Forma de Titulación: Análisis de casos
Título : Control interno en las auditarías de las compañías obligadas a presentar estados financieros auditados.
Autor : Quizhpe Caiminagua, Mayra Delicia
Cedula : 0705092781
E-mail: mquizhpe_est@utmachala.edu.ec
Director(es): Vásquez Flores, José Alberto
Palabras clave : CONTROL INTERNO;INFORME;EVALUACIÓN;RIESGO DE AUDITORIA;RIESGO DE CONTROL;Y RIESGO INHERENTE
Fecha de publicación : 2017
Tipo de Licencia : openAccess
Licencia: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/3.0/ec/
Citación : Quizhpe Caiminagua, M.D. (2017) Control interno en las auditarías de las compañías obligadas a presentar estados financieros auditados. (Trabajo de Titulación). Universidad Técnica de Machala, Machala, Ecuador.
Identificador: TTUACE-2017-CA-CD00164
Paginas: 38 h.
Resumen : El presente trabajo de titulación, inicia con una breve introducción donde se presenta los motivos del interés por desarrollar el tema “Informe de control interno en las auditorias de las compañías obligadas a presentar estados financieros auditados en el Ecuador”; se declara la necesidad de realizar el estudio; se explica el marco referencial de problema y se describe la estructura interna del documento. El capítulo uno presenta las generalidades del objeto del estudio, donde se define y se contextualiza el informe de control interno en la auditoria, investigando en tres artículos científicos la NIA 400, la planificación de la auditoria y la presentación de la carta de control interno; el hecho de interés que tiene el trabajo recalcando que el flujo de la información gerencial debe dar respuestas oportunas en el proceso de la toma de decisiones, describe el problema sus causas y efectos; redactando un pronóstico del objeto de estudio afín de dar relevancia a la presentación de la carta de control interno; se plantea el objetivo de la investigación formulando el problema en pregunta para establecer el objetivo del análisis del caso, lógicamente conectados. En el capítulo dos, se realiza una descripción del enfoque epistemológico del objeto de estudio (control interno en las empresas), describiendo a la contabilidad como la pieza angular del derecho mercantil; el compromiso que tienen todos los miembros de una organización para que se cumplan los objetivos del control interno; historia del informe COSO en la definición del control interno; se describe las bases teóricas de la investigación, como son: definición y responsabilidad del control interno; informe COSO, ERM (marco integrado para la administración del riesgo empresarial); los ochos componentes del COSO, ERM: ambiente de control, establecimientos de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuesta al riesgo, actividades de control, información y comunicación, y supervisión; los riesgos: riesgo de auditoria, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección; la evaluación del control interno; y el informe de control interno en el proceso de la auditoría. En el capítulo tres se describe el proceso metodológico, señalando el diseño de investigación seleccionada, en el cual se explica del porque nuestra investigación es aplicada y explicativa; se narra el proceso de recolección de datos en la investigación: Unidad de análisis, población de estudio, tamaño y selección de la muestra, la cual fue hecha de manera aleatoria sobre una base de 100 profesionales y ejecutivos empresariales; y se describió el sistema de categorización en el análisis de los datos. En el capítulo cuatros del análisis de caso se dan a conocer los resultados de la investigación, presentando cuatros tablas de datos y cuatros gráficos; dos tablas cuantitativas y dos tablas cualitativas, se realizó un análisis por cada gráfico de los resultados obtenidos, de las entrevistas y encuestas hechas a los ejecutivos empresariales y profesionales del ramo del objeto de estudio; por último se presentaron tres conclusiones con sus respectivas recomendaciones, destacándose la normativa legal y la omisión en los contratos, como factores que influyen en la no presentación del informe de control interno al final de la planificación en el proceso de la auditoria hacia los estados financieros para que la alta gerencia tome las acciones correctivas de manera oportuna y pueda alcanzar el objetivo, esto es, preparar y presentar estados financieros razonables.
Descripción : The present work of qualification, begins with a brief introduction showing the reasons for the interest in developing the agenda item "Report of internal control audits of the companies required to submit financial statements audited in the Ecuador"; declares the need for the study; explains the framework of problem and describes the internal structure of the document. Chapter one presents an overview of the purpose of the study, which is defined and it contextualizes internal control audit report, investigating in three scientific articles the NIA 400, audit planning and the presentation of the Charter of internal control; the interesting fact that has work stressing that the flow of management information must give timely replies in the decision-making process, describes the problem, its causes and effects; drafting a prognosis of the object of study related to relevance to the presentation of the Charter of internal control; arises the objective of the research by formulating the problem in question to establish the objective of the analysis of the case, logically connected. In chapter two, is a description of the epistemological approach to the object of study (internal control in enterprises), describing the accounting as the angular part of the commercial law; the commitment of all members of an organization to ensure compliance with the objectives of internal control; history of the COSO report on the definition of internal control; Describes the theoretical research bases, such as: definition and responsibility for internal control; report COSO, ERM (integrated framework for business risk management); the eight components of the COSO, ERM: environmental control, establishment of objectives, identification of events, risk, response to the risk assessment, control, information and communication, and supervision; risks: risk of audit inherent risk, control risk and detection risk; evaluation of internal control; and the report of internal control in the process of the audit. Chapter three describes the methodological process, pointing to the selected research design, which explains of the because our research is applied and explanatory; narrates the process of collecting data in research: unit of analysis, population, size and selection of the sample, which was made randomly on a basis of 100 professionals and corporate executives; and described the system of categorization in the analysis of the data. In chapter four of case analysis are given to know the results of the research, presenting four data tables and four graphics; two quantitative and two qualitative tables, an analysis was performed by each graphic of the results of the interviews and surveys made to business and professional executives from the field of the object of study; Finally three findings were presented with their respective recommendations, highlighting the legal regulations and the omission in the contracts, as factors that influence the non-submission of the report of internal control at the end of the planning in the process of the audit to the financial statements that senior management take corrective actions in a timely manner and the goal namely, preparing and presenting reasonable financial statements.
URI : http://repositorio.utmachala.edu.ec/handle/48000/11746
Aparece en las colecciones: Trabajo de Titulación Contabilidad y Auditoría

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